減稅降費要著力發揮好引導預期的作用

　　中評社北京9月16日電／中國財政科學研究院黨委書記、院長劉尚希在日前舉行的中國發展高層論壇2019專題研討會上表示，減稅降費要著力發揮好引導預期的作用。穩預期的減稅降費，能夠更好地激發微觀主體活力。

　　穩預期的減稅降費能更好激發微觀主體活力

　　劉尚希通過梳理近些年來的減稅降費將其歸納為三種類型。一是擴內需的減稅降費，二是降成本的減稅降費，三是引導預期的減稅降費。這三種類型的減稅降費也可以指三種效應，可能有擴內需的效應，可能有降成本的效應，可能有引導預期的效應。三種效應也可以理解為三種政策目標，一個是擴內需的政策目標，一個是降成本的政策目標，一個是引導預期的政策目標。

　　劉尚希對這三種減稅降費類型進行了分析。首先，擴內需的減稅降費是最容易操作的。政府的稅收收入少了，老百姓和企業的可支配收入就增加了，也就擴大了內需。其次，降成本的減稅降費有一定的針對性。這種方式更多的是針對企業，在稅種的選擇上也要針對企業來考慮。由於企業在不同的產業，在設計減稅降費時要考慮產業類型，是普惠式地降還是結構性地降，這也是不一樣的。最後，穩預期的減稅降費的操作難度是最大的。以前的減稅降費，減了就意味著增加了可支配收入、擴大了內需、減輕了企業負擔。但引導預期就不一樣，既要考慮短期預期，也要考慮長期預期，這就涉及減稅降費的方式問題。

　　“要發揮引導預期的作用，這就對減稅降費提出了更高的要求，不是只把稅減了、把費降了就行，而是如何讓減稅降費真正地降低不確定性，給企業創造一個更具確定性的、風險更低的環境，從而增強企業對未來盈利的可預期性。”劉尚希表示，從當前來看，微觀主體面臨各種各樣的風險，並且這些風險都是企業無法防範化解的，這就變成了預期不穩定。在這種情況下，通過減稅降費，去對衝一些不確定性因素，降低企業的短期風險和長期風險。

　　劉尚希進一步指出，過去減稅在稅基上的操作比較多，如稅前扣除，對小微企業、高新技術企業在抵扣上的政策支持等。一定程度上降低了企業負擔，擴大了內需。但通過稅基來減稅，很難起到引導預期的效果，因為在稅基上的減稅，透明度不高，政策容易碎片化，會有很多人不清楚如何享受減稅政策，不利於整個社會心理的穩定，對企業來說操作成本也比較大，難以達到穩預期的目的。而當前從稅基減稅轉到從稅率減稅，從過去的特惠式改成普惠式減稅，從理論上看更有利於穩定企業的未來預期。

　　通過降低稅率來減稅，其影響是多方面的。首先，從社會心理層面來講，心理效應更大。稅基式的減稅和稅率式的減稅方式，從結果上來看，可能減少的稅收差不多，但給社會心理帶來的影響是不一樣的。其原因就是稅率上的減稅將減稅擺在了明處，大家能感受到稅率的變化，短期的獲得感更強。其次，減稅透明度變高，這樣有利於引導預期。最後，確定性更強，有利於增強企業對長期的可預期性。

　　劉尚希表示，這種稅率式的減稅同時還能實現減輕企業負擔、降成本，增加納稅人可支配收入等。能穩預期的減稅降費，勢必也會產生擴內需、降成本的效應。所以，從當前更需要穩預期的角度來考慮，從稅基式的減稅轉向稅率式減稅是正確的選擇。此外，從特惠式減稅轉向普惠式減稅，也更能有效引導預期。

　　政策與改革結合形成整體的預期引導效應

　　如何判斷減稅降費的效果？在劉尚希看來，從短期觀察，大規模的減稅降費對經濟產生了積極作用。今年增值稅稅率降低實施以來，對一些行業和企業的影響是多方面的，如利潤增加、研發費用增加、雇傭人員增加、工資提高、生產規模擴大、銷售價格下降等。但從整體看，經濟下行壓力依然較大，企業預期不穩仍是最突出問題。如何增強信心，進一步穩定企業預期，是當前宏觀政策，也是減稅降費政策完善的方向。

　　劉尚希認為，要考慮整個稅制與產業結構的關聯性，以及社保給付的標準、年度的增長率以及整個社保體制、中央與地方的事權和支出責任等。對這些因素進行綜合考慮、整體設計，才能真正完善稅制和社會保險制度，既能減輕企業負擔，又能有效引導預期。

　　劉尚希說，稅收制度的完善，要從整體出發，逐步實現整體性重構。當前減稅，就結合了稅制改革，而不僅僅是將其作為一項短期政策來實施。從完善稅制的角度去考慮減稅政策，把稅負降下來，實現短期政策目標，同時稅制得到改善，使稅制簡化，透明度更高。如何重構稅制，形成“創新友好型”的稅收制度，是稅改的重大任務。“低稅率、寬稅基、嚴征管”的稅制架構應是未來稅改的目標模式。通過稅收制度的完善、征管能力的提升，微觀主體可以更好地來規劃未來、明確預期，這樣才能從整體環境的優化上更好地促進微觀主體預期的穩定。從這點考慮，減稅降費要結合政策、稅收制度、征管制度、社保制度、徵繳制度等來綜合考量，形成整體解決方案。因此，減稅降費與改革有機結合起來，形成一攬子方案，更有助於穩定預期。

　　此外，穩預期不僅要考慮市場預期，也要關注如何穩定地方政府的中長期預期。事權與支出責任劃分、收入劃分、地方稅體系健全、可持續養老保險等方面的改革都是難題，要有前瞻性考慮，加快啟動相關改革，以改善地方的中長期預期。

　　來源：經濟參考報