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中國亟須加快養老保障多支柱建設

http://www.CRNTT.com   2014-08-29 08:40:32

加快推動養老保障第二、第三支柱的建設 　　文章認為，當前，政府亟須推出相關政策舉措，加快推動養老保障第二、第三支柱的建設。隨著老年人口占比持續攀升，中國基本養老保險金的支出壓力倍增，替代率水平持續下降，僅僅依靠基本養老保障，難以保證老年人口的生活待遇不下降。顯然，大力發展企業年金與個人自願性儲蓄計劃，對於實現養老責任從國家向企業與個人的過渡，分散社會養老風險，減輕財政負擔將起到舉足輕重的作用。 　　中國在2004年出台《企業年金試行辦法》後，企業年金制度正式開始實施。中國企業年金制度參考的是美國的“401k計劃”，由企業和個人共同繳費建立，企業年金繳費可以在稅前列支。但是，中國企業的稅收相對較重，社會保障等稅外費用的徵收進一步加重了企業負擔，導致無論從參加企業規模、還是參保職工人數以及基金總量來看，企業年金總體實力比較弱小，遠不能起到第二支柱應起到的作用。 　　企業年金具有自願性，相關政策特別是稅收政策的影響至關重要。在中國國力持續增強、稅收大幅增長的形勢下，適當調整國民收入分配比重，側重於改善民生是大勢所趨。為促進企業年金發展，政府除要明確企業年金的稅前列支等條件外，對於實施企業年金達到一定標準的企業可採用稅收優惠政策。在年金繳費基數方面，要較大比例地提高標準。目前中國只對企業繳納年金費用在工資總額4%以內的部分進行稅前列支，而美國的企業年金免稅比例最多可達員工工資的25%。此外，需要考慮制度的靈活性，提高職工參與的積極性。如在年金支出方面，允許為企業年金參與人提供臨時貸款，以解決其應急之需。 　　個人自願性儲蓄作為養老保險的第三支柱，是一種居民自願參加的養老儲蓄。按照美國現行規定，所有70歲以下且有收入者都可以開設個人退休賬戶，為鼓勵個人自願性儲蓄，個人繳納養老金部分及其投資收益都推遲至領取時才需繳稅，每年每人向個人退休賬戶注入的免稅資金最多不超過2000美元。 　　中國目前沒有鼓勵個人自願性儲蓄養老的政策，對個人繳費部分也沒有稅收減免。為鼓勵個人自願性儲蓄，建議單獨設立個人自願性儲蓄養老賬戶，該賬戶與社會養老保障的個人賬戶相互隔離，所得收益一並記入自願性儲蓄賬戶，員工退休後按賬戶內儲蓄養老金一次取出或分次提取。在個人儲蓄免稅方面，需要制定合理的自願性儲蓄免稅標準，目前看每年繳費8000元作為免稅上限較為合理。 　　改革投資運營體制實現養老金的保值增值 　　文章稱，中國社會保障體系的養老金管理分散在2000個統籌單位，各單位遵循安全第一的原則，資金的投資運營十分低效。2013年年末，全國社保基金資產總額47727億元，用於債券投資、委托運營、協議存款的資金總額1996億元，僅占基金資產總額的4.18%，絕大部分資金躺在銀行賬戶里獲取極低收益，養老金投資的低收益率很難應對通貨膨脹的貶值風險。要實現養老金的長期保值增值，不僅僅要建立多支柱的養老保險體系，還必須改革現有的養老金投資運營體制。

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