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解讀總統奧巴馬的個稅申報表

http://www.CRNTT.com   2010-04-21 11:47:53

舉中國的例子說明這個問題。如大學生暑假打工一個月的收入也就是他/她一年的收入，如果打工一個月收入2880元，分攤到一年是每月240元，按現行的個稅制度，就相當於月收入240元就要納稅！稿酬稅也存在同樣的問題，作者用兩年時間寫一本書得到稿酬19200元，分攤到每月的稿酬為800元，按現行的個稅制度，就相當於每月收入800元就要納稅，而且用20%的比例稅，稅率與公務員6452元到22242元月工資的稅率相同！從事建築、裝潢、家政等的個體勞動者也是如此，他們並非每月都能得到勞務報酬，可能幾個月才收到一次勞務報酬。把非固定收入的一次勞務報酬按一個月所得計稅，這種稅制設計顯然是極不科學的。 　　3.有收入就納稅，寬稅基既增進公民意識，又便於“削峰填穀” 　　美國“領薪就納稅”制度，更能增進公民意識，提高公民的參政、議政欲望，因為國家的所有開支都與納稅人息息相關，納稅人有權知道自己的錢花到什麼地方去了。 　　雖然對所有有收入的人徵稅，但由於實行多稅級累進稅率，這就讓低收入者少納稅，讓高收入者多納稅，以此彌合第一次分配差距。根據美國勞工部的統計，2008年美國共有135185230名就業人員，平均年收入為42270美元。可見，美國把接近平均稅率的25%的邊際稅率定在平均收入水平上。 　　中國把25%的平均稅率定在240000元上，是全國勞動者平均收入的22倍，與美國比較，我們的各個稅級的起徵點都大大高於美國，大約是美國的20倍。 　　中國把個稅的起徵點定在2000元上，這是交納“四金”後的工資餘額，工資總額應為2581元。中國有多少人交納個稅，沒有權威的官方數據，據財政部稅收研究室的數據，全國個稅交納人數占總人口比例不到2%。我們也可以從國家統計局發布的數據估算中國交納個稅的人口。中國高收入勞動者集中在“城鎮單位在崗職工”，根據國家統計局的報告，2008年末，中國城鎮單位在崗職工11515萬人，平均工資為2436元/月，也就是說，平均工資低於個稅起徵點145元。工資在平均工資上下分布最密集，我們以1436元到3436元作為密集區，那在2581元的工資人數應該是總人數的半數減去835萬，也就是4923萬。再有，平均工資是被一些年收入幾十萬、幾百萬甚至上千萬的人拉起來的，所以，中國交納個稅的人也就在3000萬人左右。當然，這個數值是推測。中國納稅人口是總人口的2%，而美國這一數值是45%(2008年數值，由於2008年的經濟危機，美國損失了25%的就業崗位，平時美國的納稅人口是總人口的60%左右)，我們的納稅人口比率僅是美國的4%左右。 　　另外，根據中國國家稅務總局發布的數據，2009年全年完成稅收收入63104億元，其中個人所得稅3944億元，個人所得稅僅占總稅收比重的6.25%，比率不到美國的十分之一。 　　從這些數字可以看出，中國稅基是很窄的。由於起徵點高，收入高的人的稅級就相對下滑，稅率也隨之降低，這樣，對收入高的人起不到“削峰”的作用，也就達不到對收入低的人的“填穀”目的，國家沒有足夠的稅收補貼低收入家庭，這是中國目前存在的收入分配不公的原因之一。 　　4.自由申報，偷稅重罰，減少稅收成本 　　美國納稅人根據自己的社會保險號碼，在網上自由申報自己的年收入和納稅額，政府就根據個人申報繳稅，充分信任納稅人。但是，美國稅務部門可以方便地利用電腦網絡對納稅人的各種信息進行稽核、監控，一旦發現異常，立即從計算機系統中調出來單獨審核，對有瞞報和欺騙行為的人給予非常嚴厲的處罰，甚至投入監獄。所以，納稅人對自己的偷稅行為的成本要充分估量，一般不會輕易冒險。

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