獐子島扇貝“餓”死了、皇台酒業大量庫存酒不翼而飛、複牌後樂視網計提百億元巨虧……近期上市公司的業績“地雷”讓投資者目不暇接。有的看似是天災，但更多的是人禍。若細究這些“異象”發生的原因，除了上市公司治理存在嚴重問題外，作為“看門人”的中介機構也有不可推卸的責任。
中介機構是資本市場的看門人。中介機構經證券監督管理部門批准開展業務，運用專業知識和執業規則，按照相關規定對上市企業各方面核查和驗證，通過履行職責，并向公衆投資者發表專業的中介機構意見，幫助解決直接融資市場投融資主體和投資者間存在的信息不對稱問題，這些專業意見也會成為投資者開展投資決策的基本依據。因此，中介機構執業的獨立性是確保信息披露真實、准確、完整的前提。
但是，現實情況則是部分中介機構并沒有履行法定職責，出具中介意見時既不獨立，且不專業。甚至部分機構從證券市場的看門人變成了上市公司實際控制人的合謀者，沆瀣一氣，為他們圈錢和掏空上市公司提供了便利。
這樣的案例不勝枚舉。前有南紡股份連續5年財務造假，新中基通過設立隱形空殼公司，利用非關聯的中轉過賬公司虛增或虛減利潤，中介機構居然均出具了標准無保留的審計意見；後有樂視複雜關聯交易和巨額應收賬款，保千裡實際控制人掏空上市公司資產，中介機構都沒在合適時機給予投資者風險提示。
上市公司財務造假，中介機構卻出具標准無保留的審計意見，是專業不及格還是職責不過關，值得深思。 |
