中評社北京8月26日電／中國證監會26日宣布，中國證監會、財政部與美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）簽署審計監管合作協議，將於近期啟動相關合作事項。這標誌著中美雙方監管機構為解決審計監管合作這一共同關切問題邁出了重要一步。
新華社報導，依法推進跨境審計監管合作，在遵守雙方法律前提下實現各自監管需要，對於提高會計師事務所執業質量、保護投資者合法權益具有積極意義，也有助於為企業依法依規開展跨境上市活動營造良好的監管環境。依法推進跨境審計監管合作，維護企業境外上市渠道暢通，對於兩國資本市場、上市公司和全球投資者有利，是多贏的選擇。
堅持依法依規 建立對等互利合作安排
目前，有280餘家中國企業在美國上市，30餘家中國境內會計師事務所在PCAOB註冊，為中國在美上市企業提供審計服務。由於眾多外國企業在美發行上市，提供審計服務的事務所遍布全球，PCAOB通常與境外相應監管機構建立合作機制，對相關事務所開展日常檢查與執法調查。據瞭解，PCAOB已與世界上50餘個國家和地區的監管機構建立相關合作機制。隨著中國資本市場雙向開放逐步深化，企業跨境上市和會計師事務所跨境展業日益頻繁，中美雙方監管機構都需要開展相應的監管執法合作，加強對相關會計師事務所的監管，共同打擊違法違規行為，保護投資者合法權益。
近十多年來，中國證監會、財政部與PCAOB等美方監管機構保持溝通磋商，嘗試過多種合作方式，積累了一些經驗，但未能從根本上形成雙方接受、可持續的合作安排。
據中國證監會介紹，本次簽署的合作協議，是雙方監管機構在遵守各自國內法律法規的基礎上，按照對等互利原則形成的合作框架，符合國際資本市場審計監管合作的通行做法。
證監會信息顯示，合作協議體現三方面重要內容。一是確立對等原則。協議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據法定職責，根據合作協議，對另一方轄區內相關事務所開展檢查和調查，被請求方應當在法律允許範圍內盡力提供充分協助。
二是明確合作範圍。合作協議範圍包括協助對方開展對相關事務所的檢查和調查。其中，中方提供協助的範圍也涉及部分為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所。
三是明確協作方式。雙方將提前就檢查和調查活動計劃進行溝通協調，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。美方不能單獨入境對相關中國會計師事務所開展調查取證活動，這符合中國證券法相關規定。
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