發展第三支柱的五個發力點
文章提出，建立個人養老金賬戶制度。個人養老金賬戶是發展第三支柱的重要基礎設施，應加強頂層設計，建立個人養老金賬戶體系。符合條件的勞動者可以通過個人養老金信息管理服務平台（簡稱信息平台）建立實名制且唯一的個人養老金賬戶，個人養老金賬戶不隨職業、空間等的轉換而發生轉移，通過個人養老金賬戶參保繳費、購買養老金融產品、享受稅收優惠政策、領取養老金。第三支柱個人養老金全部由參保人負責繳費，實行完全積累，投資收益和風險都由個人承擔。按照統一的標準建設信息平台，支持全業務流程在信息平台辦理，平台由人社部統一建設，地方政府負責所在地分平台的建設和運維，與財政、稅務、社保等部門的信息系統對接，實現跨部門信息共享和業務協同辦理，防止稅源流失，允許各類金融機構通過平台提供合法合規的養老金融產品。
發展多種多樣的養老金融產品。養老金融產品是第三支柱個人養老金實現保值增值的重要載體。要對參與第三支柱養老保險的各類金融機構設置一定准入門檻，根據公司實力、投資能力、養老金管理經驗等因素遴選合格投資管理人。按照運作安全、成熟穩定、標的規範、側重長期保值、滿足不同投資者偏好等標準，有序將符合標準的產品納入第三支柱金融產品庫，並通過信息平台和金融行業平台向社會發布。鼓勵各類金融機構發揮各自特點，考慮不同職業、風險偏好人群需要，開發具備長期養老功能、貼合個人實際需要的養老金融產品。由金融監管部門確定參與第三支柱金融機構和金融產品，規範第三支柱養老保險金融產品的管理，制定相關管理規定、績效考核辦法、會計準則等。
加強稅收政策支持力度。第三支柱財稅政策決定了第三支柱是否有吸引力，財稅政策既要激勵個人自願參與，又要控制不同群體收入差距。實施多種形式的稅收激勵政策，降低整體稅率，設置差異稅率，簡化抵稅操作流程，實現各類辦稅業務通過全國統一的信息平台辦理，提升辦稅服務質量。盡快擴大個稅遞延型商業養老保險試點並最終推向全國，延長政策試點期限，提高政策優惠力度，提升養老稅延的抵扣金額，提高稅延養老保險交費限額，合理調減養老保險領取期稅率，進一步研究制定差異化領取期稅率，加強個稅遞延型商業養老保險與第二支柱養老保險相關稅收政策的有效銜接。對經營商業養老保險業務的金融機構採取差異化的增值稅減免措施，鼓勵金融機構參與第三支柱業務。
加強政府監管力度。在鼓勵發展第三支柱養老保險的同時，也要加強政府監管。監管部門應堅持正本清源，清理整頓打著“養老”旗號的短期投融資工具，淨化市場環境，同時適當降低第三支柱養老金融產品的資本金要求，拉長金融產品投資業績的考核周期。樹立新的養老金融監管觀念，在有效支持第三支柱金融產品創新的同時，精確識別和阻斷風險，注重制定政策的長期性和可持續性。第三支柱養老保險監管涉及多個部門，要明確職責分工，提高監管效率，形成監管合力。
擴大第三支柱覆蓋面。目前中國靈活就業人員2億多人，這些人員有較大比例沒有參加第一、二支柱養老保險，發展第三支柱應著重讓這些人員參保。各級政府、金融機構應該加強宣傳引導，幫助靈活就業人員在內的各類社會群體認識參保第三支柱意義，指導他們如何參保第三支柱養老保險。要加強全民養老金金融教育，促進從儲蓄養老到投資養老的觀念轉變，提升養老金融專業知識水平，增強風險防範意識，培養健康理性的投資理念，並通過法律和制度建設做好第三支柱參保者的權益保護。
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